Probleme de natură contabilă a operațiunilor cu numerar în contextul modificărilor legislative din anul 2025

Abstract

Lucrarea urmărește să investigheze impactul actual și potențial al modificărilor legislative ce vizează restricționarea tranzacțiilor în numerar în Republica Moldova, începând cu anul 2025, ca răspuns la nevoia crescută de combatere a spălării banilor, a nedeclarării veniturilor și a creșterii transparenței fiscale. Aceste modificări se aliniază tendințelor internaționale de reglementare financiară și sunt menite să reducă utilizarea numerarului în tranzacțiile economice, considerat un canal vulnerabil pentru fraude fiscale și activități ilicite. Scopul cercetării este de a analiza în ce măsură noile măsuri legislative contribuie la reducerea economiei informale și la creșterea gradului de conformare fiscală, fără a afecta semnificativ dinamica activității economice. Metodologia utilizată s-a bazat exclusiv pe documentare online, incluzând analiza cadrului legislativ existent și propus, ghiduri de implementare publicate de autorități, recomandările organizațiilor internaționale (precum FATF și UE), precum și rapoarte și analize ale instituțiilor naționale de supraveghere financiară. De asemenea, au fost consultate articole, opinii de specialitate și materiale relevante din mediul academic și profesional disponibile în surse digitale publice. Rezultatele cercetării indică faptul că, deși aceste măsuri pot spori transparența și pot reduce considerabil riscurile asociate tranzacțiilor informale, ele generează totodată o serie de provocări practice pentru mediul de afaceri, în special pentru întreprinderile mici și mijlocii, unde numerarul reprezintă în continuare un mijloc de plată predominant. Se observă riscul de creștere a costurilor de conformare, dificultăți în adaptarea contabilă, dar și o lipsă de claritate privind excepțiile și sancțiunile aplicabile. Concluziile evidențiază importanța unei abordări graduale, cu implicarea activă a mediului privat în procesul decizional, precum și necesitatea elaborării unor mecanisme clare de informare, asistență tehnică și monitorizare a impactului. Numai în aceste condiții se poate asigura un echilibru sustenabil între necesitatea controlului financiar și funcționalitatea pieței economice.